一、单项选择题，本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。

　　1 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是(　　)。

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

　　C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

　　D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税;选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;选项D，经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

　　2 北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元(不考虑地方教育附加)。

　　A.1210

　　B.1215

　　C.1390

　　D.1400

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　评估价格=12000 ×70%=8400(万元)税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390(万元)增值额=10000-8400-390=1210(万元)

　　3 下列关于消费税税目的陈述，正确的是(　　)。

　　A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围

　　B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精

　　C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目

　　D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎(含翻新轮胎)，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围。包括卷烟(进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟)、雪茄烟和烟丝。酒精不属于酒类产品;烟丝也是烟的征税范围;翻新轮胎不属于汽车轮胎的征税范围。

　　4 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计(　　)万元。(适用契税税率3%)

　　A.15

　　B.36

　　C.51

　　D.126

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=1200×3%=36(万元)。房屋交换中，由支付补价的一方按差价计算缴纳契税，税额=500×3%=15(万元)。当事人各方应缴纳契税合计=36+15=51(万元)

　　5 某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税(　　)万元。(消费税税率5%。)

　　A.5

　　B.20

　　C.4.5

　　D.8

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=240÷300×(200+360)×5%-300×5%×80%=8(万元)

　　6 车船税法规定，车辆的具体适用税额由(　　)依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

　　A.省、自治区、直辖市人民政府

　　B.省、自治区、直辖市国家税务局

　　C.省、自治区、直辖市地方税务局

　　D.省、自治区、直辖市财政局

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　车船税法规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

　　7 计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是(　　)。

　　A.以经营租赁方式租入固定资产的费用

　　B.按规定缴纳的协会会费

　　C.发生的与生产经营有关的财产保险费

　　D.业主每月领取的工资

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

　　8 下列关于进口关税完税价格的表述，正确的是(　　)。

　　A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

　　B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

　　C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格

　　D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　选项B，转让进口的免税旧货物，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分的价值作为完税价格;选项C，准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D，运往境外加工的货物，应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

　　9纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的(　　)特点所决定的。

　　A.强制性、固定性

　　B.无偿性、固定性

　　C.无偿性、强制性

　　D.权利、义务对等

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

　　10 某生产企业(增值税一般纳税人)2013年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元(不含税)，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为(　　)。

　　A.5.21万元

　　B.7.43万元

　　C.16.57万元

　　D.34万元

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)应纳增值税额=300×17%-(58—12.21)=5.21(万元)