【例题11】按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
【答案】BDE
【解析】纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际负担税款的单位和个人，所以A选项错误;计税依据是课税对象量的体现，B选项正确;通常情况下，名义税率大于实际税率，C选项错误;零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款，D选项正确;税目的作用之一是进一步明确征税范围，E选项正确。
【例题12】税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。
A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
【答案】ADE
【解析】在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵应纳税款。B选项错误。.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款，不得追征滞纳金。C选项错误。
【例题13】根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有()。
A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
B. 因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
D. 由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
答案：DE
【例题14】税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。
A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案
B.交由国务院审议
C.税收法律案的通过采取表决方式进行
D.由全国人大常委会委员长签署公布
E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
答案：CE
【例题15】税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动，税收执法的特征主要有( )。
A具有单方意志性 B具有被动性
C具有裁量性 D具有效力先定性
E是有责行政行为
答案：ACDE
【例题16】税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。
A 执法主体法定 B 执法内容合法
C执法程序合法 D执法手段合法
E执法根据合法
答案：ABCE
【例题17】下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )
A税收规范性文件的合法性审查 B 税务行政复议
C税收执法检查 D重大税务案件审理
E税务稽查
答案：BC
【例题18】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A来源地管辖权 B居住地管辖权
C居民管辖权 D公民管辖权
E销售地管辖权
答案：ACD
【例题19】国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( )。
A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B.我国承认国际税法的效力优于国内税法
C.国际税法的重要渊源是国内税法
D.国际税收协定最典型的形式是“OECD”范本和“联合国”范本
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
【答案】BDE
【解析】国际税法的重要渊源是国际税收协定。国际税收协定是主权国家或地区之间签订的法律文件
【例题20】下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )
A缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(多重)征税
B目前国际上大量的税收协定是多边的，双边的税收协定相对较少
C目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
E抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
答案：ACE
解析：目前国际上大量的税收协定是双边的，多边的税收协定相对较少税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
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