【例题16】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时斯内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同—或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为(　) 。

　　A.国际征税

　　B.国际双重征税

　　C.国际税收抵免

　　D.国际税收饶让

　　答案：B

　　【例题17】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(　)。

　　A. 分国限额抵免法　B.综合限额抵免法　C.税收饶让　D.免税法

　　答案：C

　　【例题18】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()

　　A. 免税法

　　B.税收饶让

　　C.直接抵免法

　　D. 间接抵免法

　　答案：A

　　【例题19】关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

　　A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

　　B允许抵免额等同于抵免限额

　　C税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

　　D抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

　　答案：D

　　【例题20】下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是(　)。

　　A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

　　B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

　　C.转让定价税制的管辖对象是关联交易

　　D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

　　【答案】D

　　【例题21】关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。

　　A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

　　B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

　　C.转让定价税制是某一税种的专门税制

　　D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

　　答案：A

　　【例题22】关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。

　　A.转让定价税制是某一税种的专门税制

　　B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

　　C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则

　　D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

　　答案：B

　　多项选择题

　　【例题1】关于税法的效力与解释，下列表述正确的有(　)。

　　A.我国税法采用属人与属地相结合的原则

　　B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和通用法律、法规的依据

　　C.税法的扩充(大)解释作为一条税法解释原则被普遍使用

　　D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

　　E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

　　答案：ABDE

　　【例题2】税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有()。

　　A.税法解释是法定解释，具有专属性

　　B.税法解释与被解释的税法具有同等效力

　　C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

　　D.税法解释的效力具有特殊性

　　E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

　　答案：ABC

　　【例题3】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有(　)。

　　A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

　　B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

　　C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

　　D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

　　E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

　　【答案】BCD

　　【例题4】关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有(　)。

　　A.具有财产所有权单向转移的性质

　　B.主体的一方只能是国家

　　C.权利义务关系具有不对等性

　　D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

　　E.调整平等主体间的财产关系

　　【答案】ABC

　　【例题5】关于税收法律关系，下列表述正确的有(　)。

　　A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

　　B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

　　C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志

　　D.税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭

　　E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

　　答案：ACE

　　【例题6】关于税收实体法要素，下列说法中正确的有(　)。

　　A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

　　B.课税对象体现各税种的征税范围

　　C.税率是以课税对象为基础确定的

　　D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

　　E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

　　答案：ABC

　　【例题7】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。

　　A.消费税 B.营业税

　　C.企业所得税 D.资源税

　　E. 增值税

　　答案：ABD

　　【例题8】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。

　　A 资源税 B 城镇土地使用税

　　C耕地占用税 D土地增值税

　　E城市维护建设税

　　答案：ABC

　　【例题9】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有(　)。

　　A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件

　　B.按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限

　　C.城镇土地使用税采用按次纳税方法

　　D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延

　　E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴

　　【答案】AD

　　【例题10】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表达正确的有( )。

　　A.不同性质的税种，其纳税期限不同

　　B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

　　C. 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

　　D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

　　E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

　　【答案】ACE